私募基金管理办法汇编对基金投资决策审计的规定？

一、私募基金作为一种重要的资产管理方式，其投资决策的合理性和合规性至关重要。为了规范私募基金的投资决策行为，保障投资者的合法权益，我国相关部门制定了《私募基金管理办法汇编》，其中对基金投资决策审计的规定如下。<

二、审计主体

1. 私募基金管理人应当建立健全投资决策审计制度，明确审计主体和审计范围。

2. 审计主体可以是内部审计部门，也可以是外部审计机构。

3. 内部审计部门负责对投资决策的合规性、合理性和有效性进行审计。

4. 外部审计机构负责对私募基金的投资决策进行独立、客观的审计。

三、审计内容

1. 投资决策的合规性：审计投资决策是否符合国家法律法规、行业规范和基金合同约定。

2. 投资决策的合理性：审计投资决策是否符合市场规律、投资策略和风险控制要求。

3. 投资决策的有效性：审计投资决策的实施效果，包括投资收益、风险控制等。

4. 投资决策的透明度：审计投资决策的过程和结果是否公开、透明。

5. 投资决策的独立性：审计投资决策是否受到不正当干预，确保决策的独立性。

四、审计程序

1. 制定审计计划：明确审计目标、范围、时间、人员等。

2. 收集审计证据：通过查阅文件、访谈、现场调查等方式收集相关证据。

3. 审计实施：根据审计计划，对投资决策进行详细审查。

4. 审计报告：撰写审计报告，对审计发现的问题提出整改建议。

5. 审计整改：私募基金管理人根据审计报告进行整改，确保投资决策的合规性和有效性。

五、审计结果处理

1. 审计结果应当及时向私募基金管理人报告。

2. 审计发现的问题应当及时整改，并形成整改报告。

3. 对审计发现的问题，私募基金管理人应当采取有效措施，防止类似问题再次发生。

4. 审计结果可以作为监管部门对私募基金进行监管的重要依据。

六、责任追究

1. 私募基金管理人未建立健全投资决策审计制度，或者未按规定进行审计的，监管部门可以责令改正，并处以罚款。

2. 审计人员未履行职责，导致审计结果失实的，监管部门可以依法追究其责任。

3. 投资决策存在重大违法违规行为的，监管部门可以依法对私募基金管理人进行处罚。

七、私募基金投资决策审计是保障投资者权益、维护市场秩序的重要手段。《私募基金管理办法汇编》对基金投资决策审计的规定，明确了审计主体、内容、程序、结果处理和责任追究等方面的要求，为私募基金行业提供了明确的规范和指导。

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